爱尔兰公司税种及税率

爱尔兰公司主要的税种及税率情况：

公司所得税

标准税率：爱尔兰居民公司的公司所得税标准税率为营业利润的12.5%这一低税率是爱尔兰吸引众多企业的重要因素之一

非贸易收入税率：对于境外资产所得利润、资源开采收益、土地交易所得等非贸易收入，税率为25%

特殊规定：自2024年1月起，爱尔兰对营业额超过7.5亿欧元的大公司按15%征收公司税，而营业额低于7.5亿欧元的仍按12.5%征收

资本利得税

一般税率：资本利得税的税率为33%

特殊税率：来自外国保险和投资产品收益适用40%税率，个人和合伙企业的风险投资基金收益适用15%税率，公司的风险投资基金收益适用12.5%税率

增值税（VAT）

标准税率：增值税的标准税率为23%

其他税率：还包括降低税率13.5%、二次降低税率9%、牲畜税率4.8%以及零税率

交易印花税

住宅交易：税率为1%2%

非住宅交易：税率为07.5%，具体取决于交易类别、资产转让的性质和交易额

个人所得税

累进税率：根据个人收入按年度缴纳，税率为累进式，并根据雇员情况有所不同在规定的应税收入内，须缴纳全部收入的20%作为个人所得税，超过该数额须按40%的税率缴纳

与工资有关的社会保险

缴纳方式：由雇主和员工共同缴纳，PRSI根据工资收入及行业划分为13类，每类中又按收入高低划分多个档位

具体比例：雇员周薪低于352欧元的，免于缴纳，高于部分按不同类别、档位缴纳周薪的4%；雇主的缴纳额为其雇员工资的8.8%至11.05%不等

统一社会税

税率档次：根据年度总收入分为四档，具体为：

年总收入12012欧元及以下：缴纳比率为0.5%

高于上一档13748欧元的部分：缴纳比率为2.0%

高于上一档44284欧元的部分：缴纳比率为4%

如总收入不满13000欧元，可享受额外抵扣