立陶宛的税收优惠政策有哪些

立陶宛的税收优惠政策在吸引外资和促进经济发展方面发挥了重要作用以下是立陶宛主要的税收优惠政策，按企业所得税、增值税、特定行业和经济特区等维度进行梳理：

1.企业所得税优惠政策

低税率：立陶宛的企业所得税标准税率为15%，在欧盟范围内属于较低水平

小型企业优惠：对于小型企业（雇用人员少于10人，营业收入少于30万欧元），企业所得税率可低至5%

研发费用激励：企业用于研发的费用可以三倍抵扣应纳税所得额，从而降低实际税负

新成立公司激励：立陶宛为新成立的公司提供50%的企业所得税减免，期限最长可达10年

2.增值税优惠政策

标准税率与低税率：立陶宛的标准增值税率为21%，但对于特定商品和服务（如食品、药品、书籍等）适用9%的低税率

零税率：出口货物和服务适用零税率，这有助于提升立陶宛企业的国际竞争力

增值税抵扣：企业可以将采购过程中支付的增值税从销售收入中抵扣，从而减轻现金流压力

3.特定行业优惠政策

研发活动：对于从事研发活动的公司，立陶宛提供研发税收抵免，允许企业将其研发支出的一部分从应纳税收入中扣除

环保产业：从事环保、新能源等绿色产业的企业可以享受税收减免，例如油页岩开发企业可享受“三免三减半”政策

农业与农产品加工：农产品加工行业的企业可享受企业所得税减免、增值税优惠和关税减免等政策

4.经济特区优惠政策

立陶宛设有多个经济特区，包括4个工业园、6个自由经济区和5个科技园区，提供以下优惠政策：

企业所得税：在自由经济区内注册的企业，前10年免征公司所得税，后6年减半征收

房产税与土地税：免征房地产税和土地税

红利税：免征红利税

加速折旧：对于机械设备投资超过50万欧元的项目，可申请加速折旧政策

5.其他优惠政策

个人所得税：立陶宛的个人所得税税率为20%，对于特定领域的专家和技术人员提供税收减免

国际税收协定：立陶宛与68个国家签订了避免双重征税协定，其中与中国、德国等主要贸易伙伴的协定明确，油页岩开发收益适用不超过10%的预提所得税